{"id":1934,"date":"2024-07-19T10:49:38","date_gmt":"2024-07-19T13:49:38","guid":{"rendered":"https:\/\/www.empresaqui.com.br\/blog\/?p=1934"},"modified":"2024-07-19T10:49:41","modified_gmt":"2024-07-19T13:49:41","slug":"irpj","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.empresaqui.com.br\/blog\/irpj\/","title":{"rendered":"Veja como calcular o IRPJ, quem deve declarar e consequ\u00eancias do n\u00e3o pagamento"},"content":{"rendered":"\n<p>O Imposto de Renda de Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ) \u00e9 uma obriga\u00e7\u00e3o fiscal que todas as empresas com CNPJ (Cadastro Nacional de Pessoa Jur\u00eddica) ativos devem cumprir, <strong>desde que tenham faturamento ou lucro<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>No entanto, h\u00e1 algumas exce\u00e7\u00f5es previstas na legisla\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria. Organiza\u00e7\u00f5es filantr\u00f3picas, recreativas, culturais e cient\u00edficas entre outras, s\u00e3o consideradas isentas do pagamento do IRPJ.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Neste artigo, abordaremos quem precisa declarar o IRPJ, os crit\u00e9rios de obrigatoriedade e como garantir que sua empresa esteja em dia com o fisco.<\/p>\n\n\n\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_81 ez-toc-wrap-left counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Neste artigo voc\u00ea vai ver:<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Alternar tabela de conte\u00fado\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #0066bf;color:#0066bf\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #0066bf;color:#0066bf\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.empresaqui.com.br\/blog\/irpj\/#O_que_e_o_IRPJ\" >O que \u00e9 o IRPJ?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.empresaqui.com.br\/blog\/irpj\/#Quem_deve_declarar_o_IRPJ\" >Quem deve declarar o IRPJ?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.empresaqui.com.br\/blog\/irpj\/#Como_calcular_o_Imposto_de_Renda_de_Pessoa_Juridica\" >Como calcular o Imposto de Renda de Pessoa Jur\u00eddica?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.empresaqui.com.br\/blog\/irpj\/#Periodo_de_apuracao_do_IRPJ\" >Per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o do IRPJ<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.empresaqui.com.br\/blog\/irpj\/#O_que_acontece_se_o_IRPJ_nao_for_declarado\" >O que acontece se o IRPJ n\u00e3o for declarado?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.empresaqui.com.br\/blog\/irpj\/#Gere_listas_de_empresas_personalizadas\" >Gere listas de empresas personalizadas!<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"O_que_e_o_IRPJ\"><\/span><strong>O que \u00e9 o IRPJ?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>O IRPJ \u00e9 um <strong>tributo federal<\/strong> que incide sobre o lucro das empresas no Brasil. Sua principal fun\u00e7\u00e3o \u00e9 arrecadar recursos para o governo federal, os quais s\u00e3o utilizados para <strong>financiar diversos setores da administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica, como sa\u00fade e infraestrutura<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m disso, a correta apura\u00e7\u00e3o e pagamento do imposto, evita problemas fiscais e jur\u00eddicos para as empresas, garantindo a conformidade com a legisla\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria e a seguran\u00e7a jur\u00eddica para as opera\u00e7\u00f5es comerciais.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quem_deve_declarar_o_IRPJ\"><\/span><strong>Quem deve declarar o IRPJ?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Declarar o Imposto de Renda de Pessoa Jur\u00eddica \u00e9 uma obriga\u00e7\u00e3o para a maioria das empresas que possuem CNPJ ativo no Brasil.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>A legisla\u00e7\u00e3o determina quais empresas est\u00e3o obrigadas a pagar esse tributo, abrangendo diferentes tipos de entidades e atividades. A seguir, listamos quem deve declarar o IRPJ:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Pessoas jur\u00eddicas<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Empresas privadas com sede no Brasil;<\/li>\n\n\n\n<li>Filiais, ag\u00eancias ou representa\u00e7\u00f5es de empresas estrangeiras localizadas no Brasil;<\/li>\n\n\n\n<li>Sociedades em Conta de Participa\u00e7\u00e3o (SCP);<\/li>\n\n\n\n<li>Cooperativas de consumo que compram e fornecem bens aos consumidores;<\/li>\n\n\n\n<li>Empresas p\u00fablicas e sociedades de economia mista.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Empresas individuais<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Empres\u00e1rios individuais conforme o C\u00f3digo Civil.<\/li>\n\n\n\n<li>Pessoas f\u00edsicas que fomentam a incorpora\u00e7\u00e3o de pr\u00e9dios em condom\u00ednio ou loteamento;<\/li>\n\n\n\n<li>Indiv\u00edduos que visam lucro pela venda de bens ou servi\u00e7os.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Empresas que n\u00e3o declaram o IRPJ est\u00e3o sujeitas a multas, penalidades e complica\u00e7\u00f5es legais.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Portanto, \u00e9 essencial que as empresas estejam cientes de suas <strong>responsabilidades tribut\u00e1rias e mantenham suas declara\u00e7\u00f5es em dia<\/strong>, assegurando o bom funcionamento de suas opera\u00e7\u00f5es e a conformidade com a legisla\u00e7\u00e3o vigente.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quem est\u00e1 isento do pagamento do IRPJ?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Embora a maioria das empresas com CNPJ ativo sejam obrigadas a pagar o IRPJ, h\u00e1 algumas exce\u00e7\u00f5es previstas na legisla\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Certas entidades e profissionais est\u00e3o isentos dessa obriga\u00e7\u00e3o devido \u00e0 natureza de suas atividades ou sua finalidade.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Profissionais liberais: <\/strong>m\u00e9dicos, jornalistas, advogados, corretores e contadores s\u00e3o alguns exemplos;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Entidades religiosas e pol\u00edticas: <\/strong>igrejas e partidos pol\u00edticos est\u00e3o isentos do IRPJ, em fun\u00e7\u00e3o de sua natureza institucional e objetivos n\u00e3o lucrativos;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Institui\u00e7\u00f5es de ensino e filantr\u00f3picas: <\/strong>institui\u00e7\u00f5es de ensino que operam sem fins lucrativos, bem como entidades filantr\u00f3picas que prestam servi\u00e7os \u00e0 comunidade;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Organiza\u00e7\u00f5es sem fins lucrativos: <\/strong>entidades que se dedicam a atividades culturais, cient\u00edficas, recreativas ou assistenciais e que <a href=\"https:\/\/www.empresaqui.com.br\/blog\/organizacao-sem-fins-lucrativos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>n\u00e3o t\u00eam finalidade lucrativa<\/strong><\/a>;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Institui\u00e7\u00f5es de previd\u00eancia complementar: <\/strong>Institui\u00e7\u00f5es de previd\u00eancia que operam sem fins lucrativos, dado seu objetivo de proporcionar benef\u00edcios previdenci\u00e1rios complementares.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Estas isen\u00e7\u00f5es visam apoiar entidades que <strong>desempenham pap\u00e9is sociais e comunit\u00e1rios<\/strong>, permitindo que concentrem recursos em suas atividades principais sem a carga adicional do imposto de renda corporativo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Como_calcular_o_Imposto_de_Renda_de_Pessoa_Juridica\"><\/span><strong>Como calcular o Imposto de Renda de Pessoa Jur\u00eddica?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Calcular o IRPJ pode parecer dif\u00edcil, mas ao entender o m\u00e9todo e as al\u00edquotas aplic\u00e1veis ao regime tribut\u00e1rio da sua empresa, facilita o processo.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Aqui, explicamos como o c\u00e1lculo \u00e9 realizado conforme os diferentes regimes de tributa\u00e7\u00e3o: Simples Nacional, Lucro Arbitrado, <a href=\"https:\/\/www.empresaqui.com.br\/blog\/lucro-presumido-e-lucro-real\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Lucro Presumido e Lucro Real<\/strong><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Simples Nacional<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Para empresas enquadradas no <a href=\"https:\/\/www.empresaqui.com.br\/blog\/simples-nacional\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Simples Nacional<\/strong><\/a>, o IRPJ est\u00e1 inclu\u00eddo na guia \u00fanica do Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples (DAS). A al\u00edquota do DAS varia de acordo com as atividades exercidas, e os percentuais aplic\u00e1veis s\u00e3o os seguintes:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Servi\u00e7os<\/strong>: 4,5% a 17,42%<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ind\u00fastria<\/strong>: 4,5% at\u00e9 17,42%<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Com\u00e9rcio<\/strong>: 4,5% a 12,11%<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Essas al\u00edquotas s\u00e3o calculadas com base no <a href=\"https:\/\/www.empresaqui.com.br\/blog\/faturamento\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>faturamento <\/strong><\/a>anual da empresa e na sua atividade econ\u00f4mica.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Lucro Real<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>No regime de Lucro Real, o IRPJ \u00e9 calculado separadamente com uma al\u00edquota base de 15% sobre o lucro l\u00edquido ajustado. Al\u00e9m disso, caso os lucros superem R$20 mil mensais, \u00e9 aplicada uma al\u00edquota adicional de 10% sobre a parcela excedente.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Esse regime \u00e9 indicado para empresas que possuem margens de lucro menores ou que desejam deduzir despesas operacionais e fiscais.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Lucro Presumido<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>No <a href=\"https:\/\/www.empresaqui.com.br\/blog\/lucro-presumido\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Lucro Presumido<\/strong><\/a>, a al\u00edquota tamb\u00e9m \u00e9 de 15%, mas ela incide <strong>apenas sobre uma parcela do faturamento<\/strong>, que \u00e9 determinada pelo percentual de presun\u00e7\u00e3o conforme a atividade da empresa. Esses percentuais s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Com\u00e9rcio<\/strong>: 8%<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ind\u00fastria<\/strong>: 8%<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Servi\u00e7os de Transporte (exceto carga)<\/strong>: 16%<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Servi\u00e7os em geral<\/strong>: 32%<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Para calcular o IRPJ no Lucro Presumido, <strong>aplica-se a al\u00edquota de 15% sobre a base de c\u00e1lculo presumida<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Lucro Arbitrado<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Semelhante ao Lucro Real, no Lucro Arbitrado, a al\u00edquota \u00e9 de 15% sobre o lucro arbitrado pela Receita Federal. Ademais, caso os lucros superem R$20 mil mensais, aplica-se a al\u00edquota adicional de 10% sobre a parcela excedente.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Periodo_de_apuracao_do_IRPJ\"><\/span><strong>Per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o do IRPJ<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>O per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o do Imposto de Renda de Pessoa Jur\u00eddica pode variar conforme o <a href=\"https:\/\/www.empresaqui.com.br\/blog\/regime-tributario\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>regime tribut\u00e1rio<\/strong><\/a> escolhido pela empresa, e cada regime tem prazos espec\u00edficos para apura\u00e7\u00e3o e pagamento.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Lucro Real&nbsp;<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Apura\u00e7\u00e3o mensal<\/strong>: carece ser apurado e pago o IRPJ com base no lucro real obtido no per\u00edodo. O pagamento deve ser efetuado at\u00e9 o \u00faltimo dia \u00fatil do m\u00eas subsequente ao da apura\u00e7\u00e3o.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Apura\u00e7\u00e3o trimestral:<\/strong> adotado por algumas empresas, deve ser calculado e pago a cada tr\u00eas meses, tamb\u00e9m at\u00e9 o \u00faltimo dia \u00fatil do m\u00eas subsequente ao t\u00e9rmino do trimestre.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Apura\u00e7\u00e3o anual:<\/strong> em determinadas situa\u00e7\u00f5es, empresas escolhem pela apura\u00e7\u00e3o anual, consolidando todos os resultados do ano e efetuando o pagamento do IRPJ em uma \u00fanica vez no final do exerc\u00edcio fiscal.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Lucro Presumido<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Apura\u00e7\u00e3o trimestral:<\/strong> No regime de lucro presumido, a apura\u00e7\u00e3o do IRPJ \u00e9 feita trimestralmente. O imposto precisa ser pago at\u00e9 o \u00faltimo dia \u00fatil do m\u00eas subsequente ao final de cada trimestre.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Simples Nacional<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Apura\u00e7\u00e3o mensal:<\/strong> recolhido mensalmente, junto com outros impostos e contribui\u00e7\u00f5es, por meio do DAS. O pagamento deve ser realizado at\u00e9 o dia 20 do m\u00eas seguinte ao per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Compreender o per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o do IRPJ \u00e9 importante para a correta gest\u00e3o tribut\u00e1ria da empresa, garantindo o cumprimento das obriga\u00e7\u00f5es fiscais dentro dos prazos estabelecidos pela legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"O_que_acontece_se_o_IRPJ_nao_for_declarado\"><\/span><strong>O que acontece se o IRPJ n\u00e3o for declarado?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>A n\u00e3o declara\u00e7\u00e3o ou atraso na declara\u00e7\u00e3o do Imposto de Renda de Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ) pode acarretar uma s\u00e9rie de penaliza\u00e7\u00f5es financeiras para a empresa.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>A empresa estar\u00e1 sujeita a <strong>multas que variam de 0,33% a 20% do valor do imposto devido<\/strong>. Essa varia\u00e7\u00e3o depende do tempo de atraso e da gravidade da infra\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m das multas, h\u00e1 a incid\u00eancia de juros de 1% ao m\u00eas sobre o valor devido, somados \u00e0 taxa Selic acumulada no per\u00edodo de atraso.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Tamb\u00e9m, a inadimpl\u00eancia fiscal, pode manchar a reputa\u00e7\u00e3o da empresa, <strong>dificultando a forma\u00e7\u00e3o de novas parcerias comerciais<\/strong>. Elas s\u00e3o vistas como menos confi\u00e1veis e podem enfrentar resist\u00eancia no mercado.<\/p>\n\n\n\n<p>Em resumo, declarar o IRPJ de forma correta e dentro dos prazos estabelecidos, evita penaliza\u00e7\u00f5es, mantem a sa\u00fade financeira e a reputa\u00e7\u00e3o da empresa no mercado.\u00a0A conformidade fiscal, al\u00e9m de proteger a organiza\u00e7\u00e3o de multas e juros elevados, <strong>preserva sua credibilidade e capacidade de crescimento no longo prazo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"banner\">\n            <h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Gere_listas_de_empresas_personalizadas\"><\/span>Gere listas de empresas personalizadas!<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n            <p>Cadastre-se gr\u00e1tis agora mesmo<\/p>\n            <div class=\"bottom-banner\">\n                <img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.empresaqui.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/11\/AdminLTELogo.png\" alt=\"Seu Logotipo\" class=\"logo\">\n             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